Updates in de erfbelasting – wat verandert er?
Recent kwamen onze Vlaamse politici tot een akkoord en kregen we een nieuwe Vlaamse regering: Diependaele I. In de media verschijnt dan ook heel wat informatie over de nieuwe Vlaamse erfregels die eraan komen. Maar wat is nu feit, wat weten we nog niet zeker en welke tendensen zijn er? We klaren het voor je uit!
Feit: de verdachte periode voor roerende goederen gaat van 3 naar 5 jaar #
Dat de verdachte periode op 1 januari 2025 van 3 naar 5 jaar gaat, werd op zaterdag 19 oktober 2024 door Vlaams minister-president Matthias Diependaele bevestigd. Die verdachte periode treedt in werking als je een roerend goed (bijvoorbeeld een cash bedrag of een aandelenportefeuille) schenkt zonder dat te registreren bij de notaris.
Dat is voordeliger dan een notariële schenking, want daarbij betaal je 3% schenkbelasting in rechte lijn en 7% naar alle andere. Het nadeel van je schenking niet te registreren bij een notaris is dat de ontvanger van de schenking, als je binnen de verdachte periode overlijdt, alsnog erfbelasting zal moeten betalen op het geschonken bedrag. Die ligt vaak hoger dan de 3% schenkbelasting en kan afhankelijk van de situatie oplopen tot 27% in rechte lijn en 55% naar alle andere.
Wil je nog voordeel halen uit de kortere verdachte periode? Bekijk dan deze pistes, maar laat je – zeker voor complexere situaties - steeds begeleiden door een expert:
Wil je iemand een groot financieel duwtje in de rug geven? Doe dat dan nog voor het einde van dit jaar.
Heb je aan je (klein)kinderen een renteloze lening voorzien? Nu is misschien wel het perfecte moment om hen het (rest)bedrag kwijt te schelden.
Wil je binnenkort samen met je kinderen vastgoed aankopen en hen daarbij financieel sponsoren? Dan kan je de bankgift alvast voor 31 december doen.
Tendens: de tarieven van de erfbelasting zullen veranderen #
Nog niet bevestigd hoe, maar zal wel veranderen: de tarieven van de erfbelasting. De exacte details zijn nog niet zeker, maar we zien wel dat de regering twee principes wil volgen.
Het eerste: dat schenken altijd goedkoper moet zijn dan een erven. Daardoor zullen de tarieven van de schenkbelasting lager blijven dan die van de erfbelasting.
Het tweede principe: iedereen moet kunnen genieten van de nieuwe voordelen. Daardoor zal waarschijnlijk een belastingvrije som ingevoerd worden en kunnen de erfenispercentages aangepast worden. Zo zullen de progressieve tarieven (waarbij je hoe groter de som is procentueel meer belasting betaalt in zogenoemde “schijven”) blijven bestaan maar zullen de percentages veranderen.
Meer nieuws daarover verwachten we in 2025.
Tendens: er wordt gesleuteld aan de schenking van familiale vennootschappen #
Onder bepaalde voorwaarden kan je een familiale vennootschap momenteel schenken aan de volgende generatie aan 0% en zonder overlevingsvoorwaarden. Niet-bedrijfsmatig vastgoed is daarbij al jaren een discussiepunt van de Vlaamse Belastingdienst (die o.a. de schenk- en erfbelasting int). Niet-bedrijfsmatig vastgoed slaat daarbij op vastgoed dat wel aangekocht is door een vennootschap, maar niet voor bedrijfsmatige doeleinden gebruikt wordt.
De kersverse regering bevestigde al dat de voorwaarden voor de schenking van familiale vennootschappen zullen herbekeken worden. We verwachten dat deze herwerking in 2025 zal landen. Bereid je dus tijdig voor en ga na of je vennootschap nu al (deels) geschonken kan worden. Dit is namelijk in de praktijk vaak een proces dat langer dan 6 maanden duurt.
Er zijn dus nog weinig zaken volledig besloten, maar we kunnen toch met zekerheid zeggen dat de regering de komende jaren zal sleutelen aan de belasting op je nalatenschap.
Bereid je daarom nu alvast voor en denk na of je bijvoorbeeld de schenking van je familiale vennootschap kan vervroegen. Onze experten helpen je daarbij vlot op weg en houden ondertussen de nieuwste wijzigingen voor je in het oog.
Interessante inzichten en adviezen
Alle inzichten
Schenking van een Belgische vennootschap met Frans vastgoed: let op voor mogelijke Franse schenkingbelasting en formaliteiten
Als je vaak dezelfde streek in Frankrijk bezoekt, dan kan het als Belgische ondernemersfamilie interessant zijn daar een onroerend goed aan te schaffen. Dat vastgoed kan rechtstreeks privé worden aangehouden, maar kan zich ook bevinden in een Belgische vennootschapsstructuur. Wil je de aandelen van die vennootschap ooit schenken, dan moet je in sommige situaties rekening houden met zowel de Belgische als de Franse schenkbelasting alsook met een aantal bijkomende Franse formaliteiten. We lichten de belangrijkste aandachtspunten toe.
Het familiaal gunstregime: wat met projectontwikkelaars?
Het familiaal gunstregime inzake de schenking en de vererving van aandelen werd in 2026 grondig hervormd. Nu residentieel vastgoed niet meer in aanmerking komt voor het regime, rijst de vraag in welke mate projectontwikkelaars en andere vastgoedspelers er gebruik van kunnen maken. Er is namelijk een uitzondering voorzien voor projectontwikkeling onder de nieuwe wetgeving waarbij enkele voorwaarden dienen te worden voldaan. Eerste inzichten leren dat deze voorwaarden niet aangepast zijn aan de praktijk bij dergelijke structuren en groepen.
Het familiaal gunstregime bij erven en schenken in 2026
Het familiaal gunstregime werd op 1 januari 2026 ingrijpend hervormd. Het belangrijkste is dat residentieel vastgoed voortaan expliciet wordt uitgesloten van de gunstregeling. Bovendien is een waarderingsverslag nu verplicht en werd de continuïteitsvoorwaarde verfijnd. Wat houden de wijzigingen in? We lijsten ze voor je op.