Afschaffing federaal langetermijnsparen sinds 1 januari 2024 - update
Wij herhalen dat sinds 1 januari 2024 de aankoop van een niet-eigen woning de federale belastingvermindering voor kapitaalaflossing van hypothecaire leningen werd afgeschaft. De federale belastingvermindering voor interesten blijft wel nog verder bestaan, ook wanneer de lening is aangegaan vanaf 1 januari 2024.
Aansluitend op dit bericht, werd nu ook gecommuniceerd dat premies van individuele levensverzekeringen die dienen tot waarborg of wedersamenstelling van een hypothecaire lening die vanaf 1 januari 2024 wordt aangegaan, om een onroerend goed te verwerven of te behouden en die op het moment waarop de premies of bijdragen zijn betaald niet de eigen woning van de belastingplichtige is, ook niet langer in aanmerking komen voor de federale belastingvermindering.
Echter, de premies van individuele levensverzekeringen die niet dienen voor het waarborgen of het wedersamenstellen van een lening die is aangegaan om een onroerend goed te verwerven of te behouden, kunnen wel nog verder in aanmerking komen voor de federale belastingvermindering voor het lange termijnsparen, ook al zijn ze gesloten vanaf 1 januari 2024.
Antimisbruikbepaling - bevriezing van de looptijd #
Er werd een antimisbruikbepaling ingevoerd met betrekking tot de looptijd van de hypothecaire leningen.
Volgens deze bepaling, zal de looptijd zoals deze was vastgesteld op datum van 31 december 2022 bevroren worden voor leningen afgesloten vóór 2023.
Voor nieuwe hypothecaire leningen afgesloten in 2023 zal de looptijd bevroren worden zoals deze is vastgesteld op datum van 31 december 2023.
Voorbeeld #
Jan gaat in 2019 een lening aan voor een tweede verblijf aan zee. Deze lening heeft in 2019 een einddatum van 19 november 2039 (= bevriezingsdatum).
In 2023 gaat Jan een herfinancieringslening aan die uitsluitend dient voor het aflossen van het openstaande saldo van de in 2019 aangegane lening. Deze herfinancieringslening van 2023 heeft als einddatum 19 november 2044. De antimisbruikbepaling heeft tot gevolg dat de vanaf 20 november 2039 betaalde kapitaalaflossingen niet meer in aanmerking kunnen komen voor de federale belastingvermindering voor het langetermijnsparen.
De datum die bepalend is om de fiscale aftrekbaarheid al dan niet te laten gelden, is de datum van de authentieke leningsakte. Als er geen authentieke hypothecaire leningsakte wordt verleden (bv bij wederopname van een bestaande hypothecaire lening) dan geldt de datum van de aanvaarding van het kredietaanbod als datum van de lening.
Een wederopname wordt als een nieuwe lening beschouwd. Dit wil zeggen dat bij de aanvaarding van het kredietaanbod voor een wederopname na 01/01/2024 geen fiscaal voordeel meer van toepassing zal zijn voor de kapitaalaflossingen.
Indien je vragen hebt over bovenstaande, aarzel niet om contact op te nemen met een van onze tax-adviseurs.
Interessante inzichten en adviezen
Alle inzichten
Vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing: maandelijkse korting die oploopt
De vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing kan je loonkosten aanzienlijk verlagen. Afhankelijk van je situatie kan je een deel van de ingehouden bedrijfsvoorheffing op het loon van je medewerkers behouden. Het financiële voordeel kan maand na maand oplopen, maar de voorwaarden zijn strikt en moeten blijvend worden opgevolgd. In dit artikel ontdek je welke vrijstellingen het vaakst voorkomen, waar de belangrijkste aandachtspunten liggen en welke veranderingen eraan komen.
Transfer Pricing update 2026
Specifieke transfer pricing-documentatie is in België verplicht voor ondernemingen die deel uitmaken van een multinationale groep en bepaalde (financiële) drempels overschrijden. Sinds boekjaar 2025 gelden er in België strengere regels. Als onderneming is tijdig schakelen dus een must. Om je alvast vooruit te helpen, lijsten we de belangrijkste veranderingen voor je op.
De Belgische liquidatiereserve: geen voordeel voor de Nederlandse aandeelhouder
De liquidatiereserve geldt in België voor de kleine vennootschap als een aantrekkelijke manier om winst fiscaal voordelig uit te keren. Voor een Nederlandse aandeelhouder gaat die belofte niet op, en dat geldt zowel voor de particuliere aanmerkelijkbelanghouder als voor de vennootschap met een kwalificerende deelneming.