Afschaffing federaal langetermijnsparen sinds 1 januari 2024
Sinds 1 januari 2024 is het federaal langetermijnsparen afgeschaft. Bij het afsluiten van een lening zal een onderscheid gemaakt worden tussen onroerende goederen die de eigen woning uitmaken (waar de domicilie gevestigd is) en onroerende goederen die de niet-eigen woning uitmaken (bv tweede verblijf, belegging, opbrengsteigendom,...)
Een update over de afschaffing van het federaal langetermijnsparen vind je hier.
Eigen woning #
De belastingvoordelen voor de eigen woning zijn gewestelijke materie, wat inhoudt dat de gewesten afzonderlijke voorwaarden en grensbedragen kunnen opleggen wat betreft de toepassing van de belastingvermindering. Voor nieuwe hypothecaire leningen afgesloten voor een eigen woning gelegen in het Brussels gewest, werden de belastingvoordelen reeds afgeschaft vanaf 1 januari 2017. Het Vlaams gewest volgde de afschaffing voor nieuwe hypothecaire leningen afgesloten voor de eigen woning vanaf 1 januari 2020. Indien de eigen woning echter gelegen is in het Waals gewest, blijven de gewestelijke belastingvoordelen voorlopig nog bestaan.
Niet-eigen woning #
Voor (hypothecaire) leningen afgesloten voor een andere dan de eigen woning (de niet-eigen woning), bleven de federale voordelen voor kapitaalaflossingen, verzekeringspremies en interesten tot eind 2023 bestaan. De programmawet van 26 december 2022 schaft de federale fiscale belastingvermindering echter af voor de kapitaalaflossingen en verzekeringspremies voor nieuwe leningen afgesloten vanaf 1 januari 2024. De federale belastingvermindering voor interesten blijft wel nog verder bestaan.
Indien je bijgevolg nog in 2023 een nieuwe hypothecaire lening hebt afgesloten van de niet-eigen woning, zal je -onder bepaalde voorwaarden- nog kunnen genieten van de belastingvermindering, zijnde het federaal langetermijnsparen en de gewone interestaftrek. Werd de lening afgesloten vanaf 1 januari 2024, dan zal enkel de gewone interestaftrek nog van toepassing zijn.
Merk op dat een herfinancieringslening niet als een nieuwe lening kan worden beschouwd én dat bij een herfinancieringslening de datum van de oorspronkelijke lening de referentiedatum blijft. Indien de looptijd van de lening daarentegen na 1 januari 2024 zou worden verlengd, zullen de voordelen enkel gedurende de oorspronkelijke looptijd van de lening recht geven op de belastingverminderingen.
Lenen vanaf 1 januari 2024 #
Indien vanaf 1 januari 2024 een hypothecaire lening werd afgesloten voor een eigen woning, zal deze enkel nog een belastingvoordeel opleveren indien het onroerend goed gelegen is in het Waals gewest.
Indien de lening werd afgesloten voor een niet-eigen woning, zal geanalyseerd moeten worden of het afsluiten van een lening nog fiscaal interessant is.
Levensverzekeringen #
Het federaal langetermijnsparen blijft (voorlopig) wel nog bestaan voor de storting van premies voor gewone levensverzekeringen. Deze belastingvermindering dient echter opgevolgd te worden aangezien er sprake is van een toekomstige afschaffing.
Indien je vragen hebt over bovenstaande, aarzel niet om contact op te nemen met een van onze tax-adviseurs.
Interessante inzichten en adviezen
Alle inzichten
Vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing: maandelijkse korting die oploopt
De vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing kan je loonkosten aanzienlijk verlagen. Afhankelijk van je situatie kan je een deel van de ingehouden bedrijfsvoorheffing op het loon van je medewerkers behouden. Het financiële voordeel kan maand na maand oplopen, maar de voorwaarden zijn strikt en moeten blijvend worden opgevolgd. In dit artikel ontdek je welke vrijstellingen het vaakst voorkomen, waar de belangrijkste aandachtspunten liggen en welke veranderingen eraan komen.
Transfer Pricing update 2026
Specifieke transfer pricing-documentatie is in België verplicht voor ondernemingen die deel uitmaken van een multinationale groep en bepaalde (financiële) drempels overschrijden. Sinds boekjaar 2025 gelden er in België strengere regels. Als onderneming is tijdig schakelen dus een must. Om je alvast vooruit te helpen, lijsten we de belangrijkste veranderingen voor je op.
De Belgische liquidatiereserve: geen voordeel voor de Nederlandse aandeelhouder
De liquidatiereserve geldt in België voor de kleine vennootschap als een aantrekkelijke manier om winst fiscaal voordelig uit te keren. Voor een Nederlandse aandeelhouder gaat die belofte niet op, en dat geldt zowel voor de particuliere aanmerkelijkbelanghouder als voor de vennootschap met een kwalificerende deelneming.