Specifieke transfer pricing-documentatie is in België verplicht voor ondernemingen die deel uitmaken van een multinationale groep en bepaalde (financiële) drempels overschrijden. Sinds boekjaar 2025 gelden er in België strengere regels. Als onderneming is tijdig schakelen dus een must. Om je alvast vooruit te helpen, lijsten we de belangrijkste veranderingen voor je op.
Sinds 2016 worden Belgische ondernemingen die deel uitmaken van een multinationale groep verplicht om specifieke transfer pricing-documentatie op te stellen en voorhanden te hebben. Het gaat onder andere om de zogenaamde Local File en Master File.
Bovendien zijn de Belgische regels strenger dan de OESO (Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling) voorschrijft. Zo heeft België een regelgeving geïmplementeerd waarbij Belgische ondernemingen bepaalde transfer pricing formaliteiten moeten opstellen en indienen van zodra bepaalde (financiële) grenzen zijn overschreden. Sterker nog: in boekjaar 2025 zijn de regels hieromtrent verder uitgebreid en aangescherpt.
Allereerst is het indienen van een Local File Form (275 LF) verplicht voor Belgische ondernemingen die deel uitmaken van een multinationale groep én op standalone basis één van deze drie grenzen overschrijdt:
Meer dan € 50 miljoen aan bedrijfsopbrengsten en financiële opbrengsten (samengeteld).
Een balanstotaal van meer dan € 1 miljard.
Meer dan 100 voltijdse medewerkers.
Daarnaast is ook het indienen van Master File Form (275 MF) verplicht van zodra één van de drie grenzen op standalone basis is overschreden.
Als de geconsolideerde opbrengst meer dan € 750 miljoen bedraagt, komt daar tot slot ook nog een landenrapport (275 CBC) en CbC notificatie (275 CBC NOT) bij.
Wie die regels niet naleeft, kan een boete krijgen of loopt een sterk verhoogd auditrisico.
Sinds boekjaar 2025 moeten ondernemingen uitgebreidere documentatie aanleveren.
In de Local File Form moeten alle grensoverschrijdende transacties uitgesplitst worden per land. Hiervoor mochten deze nog als één gecombineerd totaal worden opgenomen. De verplichting om in bepaalde gevallen alle onderliggende documenten bij te voegen als bijlage (intragroepsovereenkomsten, TP-studies en benchmarking studies), waarvan eerder sprake was, werd door het koninklijk besluit van 7 december teruggedraaid.
In de Master File Form moeten dan weer meer gedetailleerd supply chain- en functionele analyses opgenomen worden, alsook een DEMPE-analyse met betrekking tot immateriële vaste activa en een meer uitgebreide onderbouwing bij intragroepsfinanciering.
Wat betreft de CbC -notificatie zal je verplicht moeten aangeven of het gaat om een eerste notificatie, wijziging of beëindiging van de verplichting.
Naast de inhoudelijke wijzigingen is ook het technische indieningsproces aangepast. De FOD Financiën publiceerde op 2 september 2026 het definitieve XSD-schema voor het vernieuwde Local File Form. Local Files voor boekjaren die starten op of na 1 januari 2025 kunnen sindsdien via MyMinfin worden ingediend volgens dat nieuwe schema.
Het oude XML-schema wordt niet langer aanvaard en de oude XML Creator werd gedeactiveerd. Ondernemingen of dienstverleners die zelf XML-bestanden genereren, moeten daarom controleren of hun systemen en exports aan het nieuwe schema voldoen.
Daarom wordt ook de deadline voor de indiening van het formulier 275 uitgesteld naar 10 november. Een aangifte in de vennootschapsbelasting (ven-aangifte) of belasting van niet-inwoners-vennootschappen (BNI-ven-aangifte) die tijdig wordt ingediend, wordt niet als onvolledig beschouwd enkel omdat het Local File Form op dat moment nog ontbreekt. Er wordt evenmin een boete of belastingverhoging toegepast wanneer 275.LF uiterlijk op 10 november 2026 afzonderlijk wordt ingediend.
Het uitstel geldt énkel voor het formulier 275.LF. De andere deadlines blijven ongewijzigd.
De eerste verplichte indieningen op basis van de nieuwe regelgeving vallen al in 2026. Het is dus cruciaal om je tijdig voor te bereiden om onnodige boetes of fiscale controles te vermijden.
Of wil je bepaalde zaken even afstemmen? Neem dan gerust contact op met onze Transfer Pricing-experten. Ze zorgen niet alleen voor een correcte documentatie in lijn met de nieuwe regelgeving, maar helpen je ook begrijpen hoe je groep waarde creëert én signaleren financiële en fiscale opportuniteiten.
Transfer pricing-correcties vormen al jaren een heikel punt binnen de btw-praktijk. De kernvraag is telkens hoe dergelijke correcties btw‑matig moeten worden verwerkt: als een gefactureerde dienst met btw, een zuivere financiële transactie zonder btw of als een prijsaanpassing van de eerder geleverde prestaties. Met het recente arrest Stellantis (C‑603/24) heeft het Hof van Justitie opnieuw richting proberen geven aan de btw‑behandeling van transfer pricing‑correcties. Het Hof slaagt hier maar beperkt in.
Nieuwe vestigingen, extra medewerkers, activiteiten in meerdere landen: stuk voor stuk goed nieuws, tot je merkt dat je organisatie fiscaal en juridisch niet meer helemaal klopt. Daar liep ook Simera Sense tegenaan, een Leuvense scale-up met roots in Kaapstad die camera's bouwt voor aardobservatiesatellieten. Samen met VGD werkte het bedrijf aan een transfer pricing-model dat niet alleen vandaag verdedigbaar is, maar ook meegroeit met de ambities van morgen
Specifieke transfer pricing-documentatie is in België verplicht voor ondernemingen die deel uitmaken van een multinationale groep en bepaalde (financiële) drempels overschrijden. Vanaf boekjaar 2025 gelden er nieuwe, strengere regels in België. Als onderneming is tijdig schakelen om te anticiperen op deze wijzigingen dus een must. Om je alvast vooruit te helpen, lijsten we de belangrijkste veranderingen voor je op. Laatste update: januari 2026.
Wij blijven nieuwe verhalen schrijven en onze expertise delen. Wil je dat vers van de pers? Schrijf je in op onze nieuwsbrief!
Alle uitdagingen binnen je onderneming verdienen een oplossing op maat. Neem contact met ons op en we brengen je in contact met de juiste expert.
