Wat verandert het begrotingsakkoord van 2025 voor ondernemers?

De indexatie van de brutolonen #

Een algemene indexsprong, een van de meest felbesproken maatregelen tijdens de onderhandelingen, komt er uiteindelijk niet. Wel kiest de regering-De Wever I voor een hybride oplossing, die toegepast wordt in de jaren 2026 en 2028. In de jaren 2027 en 2029 blijft de “gewone” indexering gelden.

In 2026 en 2028 blijft voor brutolonen tot € 4 000 de automatische indexatie volledig behouden. Bij een index van 2% stijgt een brutoloon van € 4 000 dus met € 80.

Voor lonen boven die grens geldt in 2026 en 2028 een ‘centenindex’:

• De medewerker ontvangt wél indexatie op de eerste € 4 000.
• Op het gedeelte boven € 4 000 wordt geen index toegekend aan de werknemer.
• Wel betaal je als werkgever de helft van de index op dat hogere deel, zij het dat die bijdrage rechtstreeks naar de staatskas gaat. Het zal dus belangrijk worden om te berekenen welk deel naar de overheid moet gaan.

Voorbeeld: iemand die € 6 000 bruto verdient, zou bij een indexering met 2% normaal € 120 extra krijgen. In het nieuwe systeem is dat € 80 (2% van € 4 000). De werkgever bespaart - werkgeversbijdragen buiten beschouwing gelaten - € 40, maar moet € 20 doorstorten naar de overheid.

Ook voor pensioenen en sociale uitkeringen komt er een plafond van € 2 000 bruto, waarbij het deel boven de € 2 000 niet geïndexeerd wordt.

Tegelijk wordt de geplande belastingverlaging in de personenbelasting gedeeltelijk uitgesteld. Hoe dit alles exact wordt toegepast, moet uit de toekomstige wetteksten blijken.

Verhoging werkbonus en minimumloon #

Vanaf 1 april 2026 stijgt het minimumloon met € 50. Omdat dit gerealiseerd wordt door een verhoging van de werkbonus, stijgt de loonkost van je onderneming niet.

Wat verandert er aan de pensioenen? #

De pensioenen, waar het voorbije jaar al heel wat aan gesleuteld werd, voelen ook de impact van het begrotingsakkoord.

• De pensioenleeftijd blijft tot en met 2029 vast op 66 jaar, maar verandert vanaf 2030 naar 67 jaar.
• Er komt een bonus-malussysteem: wie langer werkt dan de wettelijke pensioenleeftijd, krijgt een pensioenbonus. Wie vroeger stopt zonder voldoende effectief gewerkte jaren, krijgt een malus (en dus een lager pensioenbedrag).
• De gelijkgestelde periodes worden beperkt, maar er komen ook enkele belangrijke correcties. Om werknemers die buiten hun wil om uitvallen te beschermen, worden langdurige zieken, moederschapsrust, zorgperiodes en tijdelijke werkloosheid gelijkgesteld bij de berekening van de pensioenmalus.
• Het eerste loopbaanjaar zal voortaan volledig tellen als gewerkt jaar vanaf 104 gewerkte dagen (in plaats van 156). Ook zal het eerste jaar na afloop van de studies altijd volledig meetellen, ook als iemand pas na de zomer start.

Activatie van langdurig zieken #

Het akkoord legt een sterke nadruk op de activering van langdurig zieken. Die verantwoordelijkheid wordt verdeeld tussen het medische veld, maar ook voor ondernemers komen er extra verplichtingen.

• De solidariteitsbijdrage wordt uitgebreid voor bedrijven met meer dan 50 werknemers. Die moeten na het gewaarborgd loon een solidariteitsbijdrage van 30% betalen op de ziekte- en invaliditeitsuitkering voor de tweede tot de vijfde maand van ziekte.
• Je zal als onderneming dus ook meer documentatie moeten bijhouden rond ziekteverzuim. Ook zal je HR-afdeling of -partner nauwer moeten samenwerken met preventiediensten, arbeidsartsen en externe partners.

Extra geboorteverlof voor gezinnen #

Gezinnen die een nieuw kindje verwelkomen krijgen een extra week geboorteverlof. Ze mogen daarbij zelf kiezen welke ouder die week opneemt.

Veranderingen in de vrijstellingen van bedrijfsvoorheffing #

Maak je gebruik van een vrijstelling voor nacht- en ploegenarbeid of onderzoek en ontwikkeling? Ook daar worden vanaf 2026 aanpassingen doorgevoerd. De vrijstelling blijft bestaan, maar zal niet langer geïndexeerd worden. Dat wil zeggen dat de vrijstelling op het niveau van 2025 blijft. Daardoor neemt ook het voordeel geleidelijk af.

Wat verandert er aan de btw en accijnzen? #

Er werd lange tijd gesproken over een mogelijke verhoging van het algemene btw-tarief van 21% naar 22%. Gelukkig voor de Belgische consument gaat die algemene stijging niet door. Toch wordt aan een aantal tarieven gesleuteld:

Hotels, campings, sport & ontspanning, en take-awaymaaltijden: stijging van 6% naar 12% btw. De grens tussen afhaalgerechten en gewoon voorbereide maaltijden, die bijvoorbeeld op take-away-maaltijden een sterke impact heeft, is momenteel nog niet helder. Het is nog onduidelijk of het aankopen van een voorbereide maaltijd hieronder valt, of enkel specifieke situaties geviseerd worden.

Niet-alcoholische dranken: voortaan 12% btw. Bij consumptie ter plaatse is er sprake van een levering van een dienst. Vandaag is het btw-tarief daarop 21%, maar dit percentage zou dalen naar 12%. Bij het afhalen van een drankje, zoals bijvoorbeeld in de consumptie via take-away, zal de btw wel stijgen van 6% naar 12%.

Pesticiden: stijging van 12% naar 21% btw.

Gas en huisbrandolie: geen verandering in btw. Wel worden de accijnzen op deze producten verhoogd. De accijnzen op elektriciteit dalen dan weer. In welke mate de hogere accijnzen op gas en huisbrandolie gecompenseerd zullen worden door de lagere accijnzen op elektriciteit, blijft voorlopig onduidelijk. Al lijkt het dat vooral de toename van het tarief op gas en huisbrandolie zwaarder zal doorwegen. Belangrijk te melden is dat verhoging van accijnzen op aardgas enkel van toepassing is op zogenoemd niet-zakelijk verbruik. Bedrijven blijven dus gespaard van deze verhoging.

Andere taksen #

Naast aanpassingen aan bestaande heffingen worden ook nieuwe taksen ingevoerd en sommige taksen verhoogd.

• Effectentaks: verdubbelt van 0,15% naar 0,3% op de gemiddelde waarde van effectenrekeningen.

• Pakjestaks: een vaste taks van € 2 op pakjes uit niet-Europese webshops

• Vliegtaks: de recent verhoogde taks op korteafstandsvluchten stijgt verder naar € 10 vanaf 2027.

• Bankentaks: nieuwe heffing, specifiek gericht op de bankensector; verdere uitwerking volgt.

• Meerwaardebelasting: vanaf 1 januari 2026 wordt een belasting op gerealiseerde meerwaarden op financiële activa ingevoerd. De impact daarvan op ondernemers bespraken we al uitvoerig in een vorig artikel en ons webinar.

Geld uit de (management)vennootschap halen wordt duurder #

Het begrotingsakkoord wil het oneigenlijke gebruik van managementvennootschappen aanpakken door de roerende voorheffing op voordelig uitgekeerde dividenden via het VVPRbis-stelsel te verhogen van 15% naar 18%. Deze maatregel raakt echter niet uitsluitend ‘oneigenlijk gebruik’, maar treft in de praktijk zo goed als alle kleine vennootschappen.

Als het tarief van 18% zou gelden voor de dividenden die worden toegekend vanaf 2026, betekent het dat ook de winst van 2025 (of eerder) die wordt uitgekeerd in 2026 tegen een hoger tarief wordt belast. Om dit te vermijden zou er meer dan waarschijnlijk een overgangsregeling komen, waardoor winsten opgebouwd tot 31 december 2025 ook nog gedurende een bepaalde termijn aan 15% kunnen worden uitgekeerd.

Voor de liquidatiereserve wordt ook gestreefd naar een roerende voorheffing van 18%. Concreet zou de roerende voorheffing op uitkeringen na drie jaar stijgen van 6,5% naar een niveau dat de totale belastingdruk op 18% brengt. De heffing van 10% bij de aanleg van de liquidatiereserve blijft hierbij onveranderd. Omdat deze maatregel niet geldt voor bestaande reserves en nieuwe reserves minstens drie jaar behouden moeten blijven, zal de opbrengst van deze maatregel pas in 2029 echt tot uiting komen.

Het lijkt voorlopig dat het liquidatiescenario, waarbij eerder aangelegde liquidatiereserves belastingvrij kunnen worden uitgekeerd bij vereffening, onaangetast blijft.

Sociale voordelen #

Voortaan moet je bij het aanvragen van sociale voordelen ook je roerende inkomsten aangeven. Zo volgt de Arizona-coalitie de vraag van de Vlaamse regering om een ruimer inkomensbegrip te hanteren bij het toekennen van premies.

Vandaag is het namelijk mogelijk dat eigenaars van een vennootschap zichzelf een kunstmatig laag loon uitkeren, waardoor ze in aanmerking komen voor schooltoelagen of sociale energietarieven.

Fiscaal regime auteursrechten #

Het stelsel van auteursrechten wordt minder aantrekkelijk gemaakt. De forfaitaire kostenaftrek zou worden geschrapt. Enkel de werkelijke kosten zouden nog in mindering mogen worden gebracht. Het regime wordt wel weer opengesteld voor de IT-sector.

Fraudebestrijding #

Na de opmerkelijke 39 uur lange spreekmarathon van Vincent Van Quickenborne rond het datamining-debat omtrent het bankrekeningenregister (CAP), staat fiscale fraudebestrijding opnieuw centraal in de nieuwsgeving.

De regering-De Wever I mikt op de ontwikkeling van een nieuwe overheidsdienst die zich specialiseert in het opsporen van onder andere witwassen, belastingontduiking en corruptie. Deze dienst zal onder andere geld kunnen blokkeren bij vermoedens van strafbare feiten.

Daarnaast komt er een nationaal fiscaal parket om de strijd tegen fiscale fraude verder te versterken. Het wordt uitkijken hoe deze diensten vorm zullen krijgen en wat hun impact zal zijn.

Hoe kan je je nu al voorbereiden op de maatregelen?  #

Hoewel het begrotingsakkoord nog in finale wetteksten moet worden gegoten, kan je nu al stappen ondernemen om je voor te bereiden.

• Voorzie tijdige impactanalyses die bekijken welk effect de maatregelen hebben op jouw financiën, aangifte, interne structuren en loonkosten.
• Zorg dat je HR-afdeling of –partner rekening houdt met de afgevlakte loonstijgingen bij hogere lonen.
• Onderzoek of de aanpassingen aanleiding geven tot een interne hertekening van je loonschalen of salarisharmonisatie, zowel voor lonen die dicht bij het minimumloon liggen als lonen boven de € 4 000 bruto.
• Communiceer helder naar je medewerkers over de veranderingen en wat ze voor hen betekenen.

Wat zijn de volgende stappen?  #

Het begrotingsakkoord werd op 28 november goedgekeurd door het parlement. De details van het akkoord worden de komende maanden uitgewerkt om ervoor te zorgen dat de maatregelen tijdig in werking kunnen treden. Van zodra de details bekend zijn, brengen we je uiteraard op de hoogte via onze nieuwsbrief.