Nieuwe regel inzake interestaftrekbeperking: nieuwe mogelijkheden voor Belgische groepen!
Sinds 1 januari 2019 is er in België een nieuwe regeling inzake interestaftrekbeperking voor vennootschappen. De maatregel houdt in dat de netto interestlasten ( het verschil tussen de betaalde interestkosten en de ontvangen interestinkomsten) niet aftrekbaar zijn boven 3 miljoen euro ofwel 30% van de fiscale EBITDA.
Deze nieuwe regeling is er specifiek op gericht om internationale winstverschuivingen aan te pakken en viseert dus niet de interestlasten die Belgische vennootschappen betalen aan andere Belgische groepsvennootschappen. Daarenboven beperkt de nieuwe regeling zich niet alleen tot intra-groepsinteresten, maar ook interesten betaald (of ontvangen) van derden zoals kredietinstellingen.
De ‘oude’ 5/1-thin cap-regel blijft evenwel behouden voor interesten betaald of toegekend aan belastingparadijzen en voor leningen afgesloten vóór 17 juni 2016. Volgens deze onderkapitalisatieregel zijn interesten betaald of toegekend aan vennootschappen gevestigd in belastingparadijzen of aan verbonden vennootschappen niet aftrekbaar zolang het totaal van de onderliggende leningen hoger is dan 5 keer de som van de belaste reserves bij het begin van het belastbaar tijdperk en het gestort kapitaal bij het einde ervan.
Het feit dat de nieuwe regel niet geldt voor Belgische interestlasten/-inkomsten betaald/ontvangen van andere Belgische groepsvennootschappen biedt opportuniteiten voor Belgische groepen die geconfronteerd worden met de 5/1-regel. Indien zij hun bestaande leningsovereenkomsten daterend van vóór 17 juni 2016 ‘fundamenteel’ wijzigen, kunnen zij onder de nieuwe regeling vallen en hier dus voordeel uithalen.
Wat moet verstaan worden onder ‘fundamenteel’, blijft voorlopig nog enigszins onduidelijk. Maar de Belgische regering heeft intussen reeds te kennen gegeven dat een wijziging van de contractspartijen, de rentevoet of de looptijd van de leningsovereenkomst kunnen beschouwd worden als voldoende belangrijk. Let op! Ook een herfinanciering kan beschouwd worden als fundamenteel.
Interessante inzichten en adviezen
Alle inzichten
Vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing: maandelijkse korting die oploopt
De vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing kan je loonkosten aanzienlijk verlagen. Afhankelijk van je situatie kan je een deel van de ingehouden bedrijfsvoorheffing op het loon van je medewerkers behouden. Het financiële voordeel kan maand na maand oplopen, maar de voorwaarden zijn strikt en moeten blijvend worden opgevolgd. In dit artikel ontdek je welke vrijstellingen het vaakst voorkomen, waar de belangrijkste aandachtspunten liggen en welke veranderingen eraan komen.
Transfer Pricing update 2026
Specifieke transfer pricing-documentatie is in België verplicht voor ondernemingen die deel uitmaken van een multinationale groep en bepaalde (financiële) drempels overschrijden. Sinds boekjaar 2025 gelden er in België strengere regels. Als onderneming is tijdig schakelen dus een must. Om je alvast vooruit te helpen, lijsten we de belangrijkste veranderingen voor je op.
De Belgische liquidatiereserve: geen voordeel voor de Nederlandse aandeelhouder
De liquidatiereserve geldt in België voor de kleine vennootschap als een aantrekkelijke manier om winst fiscaal voordelig uit te keren. Voor een Nederlandse aandeelhouder gaat die belofte niet op, en dat geldt zowel voor de particuliere aanmerkelijkbelanghouder als voor de vennootschap met een kwalificerende deelneming.