Nieuwe transfer pricing-regels in 2025
Specifieke transfer pricing-documentatie is in België verplicht voor ondernemingen die deel uitmaken van een multinationale groep en bepaalde (financiële) drempels overschrijden. Vanaf boekjaar 2025 gelden er nieuwe, strengere regels in België. Als onderneming is tijdig schakelen om te anticiperen op deze wijzigingen dus een must. Om je alvast vooruit te helpen, lijsten we de belangrijkste veranderingen voor je op. Laatste update: januari 2026.
Update: beperkte afzwakking december 2025 #
Goed nieuws! Uit een recent koninklijk besluit (07/12/2025) volgt dat ondernemingen, in tegenstelling tot initieel voorzien, niet meer verplicht worden om hun beschikbare transfer pricing onderbouw, intercompany agreements, etc., te appenderen bij de indiening van de nieuwe Local File Form. Dit houdt een vermindering in van de administratieve rompslomp, en tevens dat er dan toch geen de facto indieningsplicht van alle relevante transfer pricing-documentatie komt.
Transfer pricing: wat houdt het in? #
Sinds 2016 worden Belgische ondernemingen die deel uitmaken van een multinationale groep verplicht om specifieke transfer pricing-documentatie op te stellen en voorhanden te hebben. Het gaat onder andere om de zogenaamde Local File en Master File.
Bovendien zijn de Belgische regels strenger dan de OESO (Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling) voorschrijft. Zo heeft België een regelgeving geïmplementeerd waarbij Belgische ondernemingen bepaalde transfer pricing formaliteiten moeten opstellen en indienen van zodra bepaalde (financiële) grenzen zijn overschreden. Sterker nog: vanaf boekjaar 2025 worden de regels hieromtrent verder uitgebreid en aangescherpt.
Welke transfer pricing-formaliteiten moet u indienen? #
Allereerst is het indienen van een Local File Form (275 LF) verplicht voor Belgische ondernemingen die deel uitmaken van een multinationale groep én op standalone basis één van deze drie grenzen overschrijdt:
- Meer dan €50 miljoen aan bedrijfsopbrengsten en financiële opbrengsten (samengeteld).
- Een balanstotaal van meer dan €1 miljard.
- Meer dan 100 voltijdse medewerkers.
Daarnaast is ook het indienen van Master File Form (275 MF) verplicht van zodra één van de drie grenzen op standalone basis is overschreden.
Als de geconsolideerde opbrengst meer dan € 750 miljoen bedraagt, komt daar tot slot ook nog een landenrapport (275 CBC) en CbC notificatie (275 CBC NOT) bij.
Wie die regels niet naleeft, kan een boete krijgen of loopt een sterk verhoogd auditrisico.
Wat verandert er concreet vanaf boekjaar 2025? #
Opgelet: in het kader van het bovenstaande KB van 07/12/2026 is onderstaande informatie in verband met de Local File Form gewijzigd. We laten ze staan om een accurate blik te geven op wat destijds op tafel lag.
Vanaf boekjaar 2025 moeten ondernemingen uitgebreidere documentatie aanleveren.
In de Local File Form moeten voortaan alle grensoverschrijdende transacties uitgesplitst worden per land. Hiervoor mochten deze nog als één gecombineerd totaal worden opgenomen. Bovendien wordt het verplicht om in bepaalde gevallen alle onderliggende documenten bij te voegen als bijlage (intragroepsovereenkomsten, TP-studies en benchmarking studies). Dat zorgt niet alleen voor meer administratief werk, maar ook voor een de facto indieningsplicht van alle relevante transfer pricing-documentatie.
In de Master File Form moeten dan weer meer gedetailleerd supply chain- en functionele analyses opgenomen worden, alsook een DEMPE-analyse met betrekking tot immateriële vaste activa en een meer uitgebreide onderbouwing bij intragroepsfinanciering.
Wat betreft de CbC notificatie zal je verplicht moeten aangeven of het gaat om een eerste notificatie, wijziging of beëindiging van de verplichting.
Wat moet je doen als CFO? #
Gezien de verplichtingen vandaag al van kracht zijn, en de eerste verplichte indieningen op basis van deze nieuwe regelgeving al in 2026 vallen, is het cruciaal om je tijdig voor te bereiden om onnodige boetes of fiscale controles te vermijden.
Download in dit verband gratis ons handige overzicht, waar we de verplichtingen nog even herhalen, de nieuwe regels duidelijk oplijsten én uitleggen wat de mogelijke impact is op jouw business.
Heb je daarna nog hulp nodig? Of wil je bepaalde zaken even afstemmen? Neem dan gerust contact op met onze Transfer Pricing-experten. Ze zorgen niet alleen voor een correcte documentatie in lijn met de nieuwe regelgeving, maar helpen je ook begrijpen hoe je groep waarde creëert én signaleren financiële en fiscale opportuniteiten.
Interessante inzichten en adviezen
Alle inzichten
De meerwaardebelasting: is een opt-in of opt-out beter?
De meerwaardebelasting gaat, zodra de wetgeving gestemd is, retroactief van start op 1 januari 2026. Heel wat beleggingsplatformen vragen hun klanten dan ook of ze willen dat die aan de bron wordt ingehouden, of dat ze die liever zelf achteraf in de personenbelasting (laten) verwerken. Wat is voor jou als particuliere belegger nu het beste? We beantwoorden de vraag op basis van de huidige ontwerpteksten.
Wat verandert er in 2026 aan het Vlaamse vastgoedrecht?
Vanaf 1 januari 2026 treden verschillende hervormingen in werking die het Vlaamse vastgoedrecht ingrijpend zullen beïnvloeden. Dat zorgt niet enkel voor fiscale veranderingen, maar ook voor veranderingen in de contractuele verplichtingen van partijen en in de financiële stimulansen voor renovatie. We lijsten de belangrijkste voorgenomen wijzigingen voor je op!
Ontvang ons advies in je mailbox!
VGD doet er alles aan om je privacy te beschermen en te respecteren. Door op 'ik schrijf me in' te klikken, ga je ermee akkoord dat we de hierboven ingediende persoonlijke informatie kunnen opslaan en verwerken om de gevraagde inhoud te verstrekken.