Nieuwe transfer pricing-regels in 2025

Transfer pricing: wat houdt het in?  #

Sinds 2016 worden Belgische ondernemingen die deel uitmaken van een multinationale groep verplicht om specifieke transfer pricing-documentatie op te stellen en voorhanden te hebben. Het gaat onder andere om de zogenaamde Local File en Master File.

Bovendien zijn de Belgische regels strenger dan de OESO (Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling) voorschrijft. Zo heeft België een regelgeving geïmplementeerd waarbij Belgische ondernemingen bepaalde transfer pricing formaliteiten moeten opstellen en indienen van zodra bepaalde (financiële) grenzen zijn overschreden. Sterker nog: vanaf boekjaar 2025 worden de regels hieromtrent verder uitgebreid en aangescherpt.

Welke transfer pricing-formaliteiten moet u indienen?  #

Allereerst is het indienen van een Local File Form (275 LF) verplicht voor Belgische ondernemingen die deel uitmaken van een multinationale groep én op standalone basis één van deze drie grenzen overschrijdt:

1. Meer dan €50 miljoen aan bedrijfsopbrengsten en financiële opbrengsten (samengeteld).
2. Een balanstotaal van meer dan €1 miljard.
3. Meer dan 100 voltijdse medewerkers.

Daarnaast is ook het indienen van Master File Form (275 MF) verplicht van zodra één van de drie grenzen op standalone basis is overschreden.

Als de geconsolideerde opbrengst meer dan € 750 miljoen bedraagt, komt daar tot slot ook nog een landenrapport (275 CBC) en CbC notificatie (275 CBC NOT) bij.

Wie die regels niet naleeft, kan een boete krijgen of loopt een sterk verhoogd auditrisico.

Wat verandert er concreet vanaf boekjaar 2025? #

Vanaf boekjaar 2025 moeten ondernemingen uitgebreidere documentatie aanleveren.

In de Local File Form moeten voortaan alle grensoverschrijdende transacties uitgesplitst worden per land. Hiervoor mochten deze nog als één gecombineerd totaal worden opgenomen. Bovendien wordt het verplicht om in bepaalde gevallen alle onderliggende documenten bij te voegen als bijlage (intragroepsovereenkomsten, TP-studies en benchmarking studies). Dat zorgt niet alleen voor meer administratief werk, maar ook voor een de facto indieningsplicht van alle relevante transfer pricing-documentatie.

In de Master File Form moeten dan weer meer gedetailleerd supply chain- en functionele analyses opgenomen worden, alsook een DEMPE-analyse met betrekking tot immateriële vaste activa en een meer uitgebreide onderbouwing bij intragroepsfinanciering.

Wat betreft de CbC  notificatie zal je verplicht moeten aangeven of het gaat om een eerste notificatie, wijziging of beëindiging van de verplichting.

Wat moet je doen als CFO? #

Gezien de verplichtingen vandaag al van kracht zijn, en de eerste verplichte indieningen op basis van deze nieuwe regelgeving  al in 2026 vallen, is het cruciaal om je tijdig voor te bereiden om onnodige boetes of fiscale controles te vermijden.

Download in dit verband gratis ons handige overzicht, waar we de verplichtingen nog even herhalen, de nieuwe regels duidelijk oplijsten én uitleggen wat de mogelijke impact is op jouw business.

Download het overzicht

Heb je daarna nog hulp nodig? Of wil je bepaalde zaken even afstemmen? Neem dan gerust contact op met onze Transfer Pricing-experten. Ze zorgen niet alleen voor een correcte documentatie in lijn met de nieuwe regelgeving, maar helpen je ook begrijpen hoe je groep waarde creëert én signaleren financiële en fiscale opportuniteiten.