Hoe groepsvennootschappen hun verliezen fiscaal kunnen optimaliseren!
Vanaf aanslagjaar 2020 (in principe boekjaar 2019) kunnen verbonden ondernemingen (mits voldaan aan bepaalde voorwaarden) gebruik maken van ‘fiscale consolidatie’. Fiscale consolidatie laat toe om de fiscale winst tussen groepsvennootschappen naar elkaar door te schuiven. Door deze fiscale winst te verschuiven naar een verlieslatende vennootschap binnen de groep, zal er i.p.v. een te betalen belasting aan de schatkist, een vergoeding verschuldigd zijn aan de verlieslatende groepsvennootschap aan wie de fiscale winst werd doorgeschoven. Deze vergoeding die de groepsvennootschap ontvangt, is vrijgesteld van belasting bij de ontvangende vennootschap, maar niet aftrekbaar in hoofde van de betalende vennootschap.
Hoe werkt het? #
De winst van het huidige belastbare tijdperk van de ene groepsvennootschap wordt verrekend met het verlies van het huidige belastbare tijdperk van een andere groepsvennootschap.
Voorwaarden? #
Om gebruik te maken van deze intra-groep optimalisatie heeft de wetgever vier voorwaarden ingevoerd die nageleefd dienen te worden:
- 90% rechtstreekse deelneming in binnenlandse of buitenlandse EER-vennootschap of 90% gezamenlijke dochter van dergelijke vennootschappen (bv. zustervennootschappen)
- Onafgebroken periode van verbondenheid van 5 jaar
- Niet behoren tot de uitgesloten entiteiten:
- Tonnagetaks
- Diamanthandelaars
- Onroerend goed ter beschikking aan bedrijfsleider
- Bepaalde beleggingsvennootschappen
- Groepsbijdrage-overeenkomst
Voorbeeld #
In bovenstaand voorbeeld maakt C een winst van 300 euro en B een verlies van 100 euro. Indien aan alle voorwaarden wordt voldaan kan er een (maximale) winst van 100 euro van vennootschap C naar vennootschap B overgeheveld worden.
De fiscale consolidatie maakt het voor vennootschappen mogelijk om hun belastbare basis te optimaliseren. Het is met andere woorden aangeraden tijdig te bekijken of de vennootschappen binnen jouw groep hiervoor in aanmerking komen en te bekijken hoe op groepsniveau belastingen kunnen bespaard worden.
Interessante inzichten en adviezen
Alle inzichten
Aandelenopties - dé fiscaalvriendelijke manier om medewerkers te belonen?
Adriaan Coppens lanceerde in 2021 zijn tweede start-up: softwareplatform Qargo. Na een sterke groei van vijf naar 300 klanten, zoekt het nu de juiste mensen om te blijven doorgroeien. “Ik dacht dat het makkelijker zou zijn dan mijn eerste start-up, maar dat bleek al snel een misrekening,” zegt hij met een glimlach. Zijn aandelenopties daar de perfecte oplossing voor?
Mobiliteitsbeleid in 2025: hoe pak je het aan?
Mobiliteit: veel ondernemers botsen erop. Is leasen interessant, of koop je best zelf aan? Wat moet er in het mobiliteitsbeleid staan? En hoe zit het nu met dat mobiliteitsbudget? Cleo De Backer, CEO van WE MAKE YOU HAPPY en IT’S YES, bracht haar concrete vragen mee naar onze experten Maxime Vandemaele en Alycia Claeys. Het antwoord op haar vragen lees je hieronder, en hoor je in onze podcast “The Real Deal: Growth Talks”.
Ontvang ons advies in je mailbox!
VGD doet er alles aan om je privacy te beschermen en te respecteren. Door op 'ik schrijf me in' te klikken, ga je ermee akkoord dat we de hierboven ingediende persoonlijke informatie kunnen opslaan en verwerken om de gevraagde inhoud te verstrekken.