Tax

Hoe de 5/1-thin cap op intra-groepsleningen vermijden?

In een eerder bericht van 8 februari 2019 berichtten we reeds dat sinds 1 januari 2019 in België een nieuwe regeling inzake interestaftrekbeperking van kracht is voor vennootschappen.

27 september 2019 1 minuut
Hoe de 51 thin cap op intra groepsleningen vermijden

Deze regel houdt in dat de netto interestlasten (zijnde het verschil tussen de betaalde interestkosten en de ontvangen interestinkomsten) niet aftrekbaar zijn indien één van volgende 2 grenzen wordt overschreden: (i) 3 miljoen euro of (ii) 30% van de fiscale EBITDA, waarbij de 3 miljoen euro als ondergrens geldt.  De EBITDA-regel komt dus enkel in beeld wanneer de netto interestlast hoger ligt dan 3 miljoen euro.  Deze regel geldt voor leningen afgesloten vanaf 17 juni 2016.

De ‘oude’ 5/1-thin cap-regel blijft behouden voor interestlasten betaald of toegekend aan belastingparadijzen of verbonden aan intragroepsleningen afgesloten vóór 17 juni 2016.

Voor Belgische groepen is het toch mogelijk dat interestlasten die onder de oude regeling niet aftrekbaar zijn, aftrekbaar worden indien de intragroepsleningen waarop ze betrekking hebben ‘fundamenteel’ worden gewijzigd.

Tot voor kort was het onduidelijk wat onder een ‘fundamentele’ wijziging moet worden verstaan. Daar is evenwel verandering in gekomen. De Belgische belastingadministratie heeft aangegeven dat volgende wijzigingen kunnen kwalificeren als ‘fundamenteel’:

  • een wijziging van de duurtijd van de lening, een wijziging van de interestvoet of een wijziging in de interestberekening in zoverre dit niet contractueel was voorzien vóór 17 juni 2016;
  • een wijziging van het geleende bedrag;
  • een wijziging of vervanging van één of meer oorspronkelijk betrokken partijen, m.u.v. een wijziging of vervanging van een oorspronkelijke kredietverstrekker die al vóór 17 juni 2016 contractueel was voorzien;
  • iedere wijziging die door een wetgever of toezichthoudende overheid wordt opgelegd; of
  • de herfinanciering van een oude lening.

Een fundamentele wijziging aanbrengen aan bestaande intra-groepsleningen kan dus tot een hogere aftrek van interesten leiden.

Interessante inzichten en adviezen

Alle inzichten
Doelstellingen: Loonbonus CAO 90

HR Advisory Legal Tax

De juiste doelstellingen voor de CAO 90-bonus in 2026

Ons HR Advisory-team begeleidt deze maand opnieuw heel wat ondernemers bij het opstellen van doelstellingen en bijhorende opvolgingsmethodes voor hun CAO 90-bonusplannen. Onze ervaring toont dat een goed voorbereide toetredingsakte met duidelijke, onderbouwde doelstellingen de kans op goedkeuring aanzienlijk verhoogt. Benieuwd hoe we dat waarmaken?

3 maart 2026 2 minuten
Loonsbonus CAO 90

HR Advisory Legal Tax

De CAO 90-bonus: een fiscaal voordelige beloning voor je medewerkers

Wil je als werkgever je medewerkers motiveren met een extraatje, zonder dat het fiscaal zwaar wordt belast? Dan is de CAO 90-bonus, oftewel de loonbonus, een interessante optie! Dit systeem laat ondernemingen toe om op een voordelige manier een collectieve bonus toe te kennen, zolang bepaalde voorwaarden worden gerespecteerd. Maar hoe werkt het precies? We zetten het voor je op een rijtje!

2 maart 2026 3 minuten

Ontvang ons advies in je mailbox!

Ik wil graag nieuws van VGD ontvangen in de toekomst
Ik ga akkoord met de privacy policy.* 

VGD doet er alles aan om je privacy te beschermen en te respecteren. Door op 'ik schrijf me in' te klikken, ga je ermee akkoord dat we de hierboven ingediende persoonlijke informatie kunnen opslaan en verwerken om de gevraagde inhoud te verstrekken.

Blijf op de hoogte en schrijf je in op onze nieuwsbrief!

Wij blijven nieuwe verhalen schrijven en onze expertise delen. Wil je dat vers van de pers? Schrijf je in op onze nieuwsbrief!

Ik wil graag nieuws van VGD ontvangen in de toekomst
Ik ga akkoord met de privacy policy.* 

Contacteer onze experten

Alle uitdagingen binnen je onderneming verdienen een oplossing op maat. Neem contact met ons op en we brengen je in contact met de juiste expert.